ما هي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
فُرضت ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة في الأول من يناير 2018 بنسبة أساسية قدرها 5%. وتُطبَّق على معظم السلع والخدمات، مع استثناءات وفئات خاضعة لنسبة الصفر تحدّدها الهيئة الاتحادية للضرائب.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُحصَّل في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. ويتحمّل المستهلك النهائي التكلفة في نهاية المطاف، بينما تعمل الشركات المسجّلة بصفتها وكلاء تحصيل للحكومة.
متى تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة؟
تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة على:
- معظم السلع والخدمات المقدّمة داخل الإمارات
- الواردات من السلع والخدمات إلى الإمارات
- التوريدات الاعتبارية في ظروف معيّنة
التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر
بعض التوريدات تخضع لنسبة 0%، أي لا تُفرض عليها ضريبة لكن يحقّ للمورّد استرداد ضريبة المدخلات:
- النقل الدولي للبضائع والركاب
- بعض المعادن الثمينة (التوريد الأول)
- العقارات السكنية المبنية حديثاً (التوريد الأول خلال 3 سنوات)
- بعض خدمات التعليم والرعاية الصحية
التوريدات المعفاة
التوريدات المعفاة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ولا يحقّ للمورّد استرداد ضريبة المدخلات:
- بعض الخدمات المالية
- العقارات السكنية (الإيجار والبيع، باستثناء التوريد الأول)
- الأراضي الفضاء
- النقل المحلي للركاب
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
إضافة الضريبة إلى السعر
لإضافة 5% ضريبة القيمة المضافة إلى مبلغ صافٍ:
الإجمالي = المبلغ الصافي × 1.05
على سبيل المثال، إذا كان سعر المنتج 1,000 درهم قبل الضريبة:
- الضريبة = 1,000 × 0.05 = 50 درهماً
- الإجمالي = 1,000 + 50 = 1,050 درهماً
استخراج الضريبة من السعر الشامل
لاستخراج الضريبة من مبلغ شامل للضريبة:
المبلغ الصافي = الإجمالي ÷ 1.05
على سبيل المثال، إذا كان السعر الإجمالي 1,050 درهماً:
- الصافي = 1,050 ÷ 1.05 = 1,000 درهم
- الضريبة = 1,050 − 1,000 = 50 درهماً
حدود التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
| الحد | المبلغ (درهم) |
|---|---|
| التسجيل الإلزامي | 375,000 |
| التسجيل الطوعي | 187,500 |
يجب على الشركات التي تتجاوز إيراداتها حد التسجيل الإلزامي التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. أما الشركات التي تقلّ إيراداتها عن هذا الحد ولكنها تتجاوز حد التسجيل الطوعي، فيجوز لها اختيار التسجيل.
النقاط الرئيسية
- تُفرض ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة ثابتة قدرها 5% على معظم المعاملات.
- فهم ما إذا كان التوريد خاضعاً للنسبة الأساسية أو نسبة الصفر أو معفى أمر بالغ الأهمية للامتثال.
- استخدم حاسبة موثوقة للتحقّق من مبالغ الضريبة قبل إصدار الفواتير أو تقديم الإقرارات.
هذا المقال للمعلومات العامة فقط ولا يُشكّل استشارة ضريبية. يُرجى دائماً الرجوع إلى الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشار ضريبي مؤهّل للحصول على إرشادات خاصة بوضعك.